Fecha:
21 de abril de 2023
Pregunta:
Tengo una consulta sobre la emisión y tipo de IVA de una factura entre dos ganaderos en Asturias
Mi padre quiere adquirir unos terneros a otro ganadero y la duda es quien emite la factura y el tipo de IVA a aplicar.
Entiendo que la factura debería emitirla el vendedor del ganado, pero veo que tambien puede emitirla el comprador.....cual es la explicación?.
Por otro lado, ¿existe la posibilidad de emitir la factura sin IVA si los dos están en módulos o aunque uno esté en módulos ( el que factura) y el otro en estimación directa?
La retencion del 2% debe ingresarla en Hacienda el emisor de la factura o el cliente?
Respuesta:
Efectivamente,si los dos ganaderos estan en modulos,no se repercute iva,ni la retencion del IRPF del 2%.La factura la hara el vendedor.
Si el que vende esta en modulos,y el que compra no(es decir,liquida el iva trimestralmente,habitualmente),hara la factura el comprador,le hara el recibo de compensacion(es decir,la factura),con una retencion del 2% y el iva del 10.5 %,la base imponible de la retencion es el precio mas el iva.El comprador ingresara esa retencion en hacienda,y el iva de la factura se lo deducira como un iva soportado.
Si el que vende no esta en modulos y que compra si.El vendedor hara una factura de ventas con un 10%de iva y sin retencion.
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Sandra del Valle, técnico experta en PAC y ayudas
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